Erbschaftsteuer-Rechner
Schätzen Sie die fällige US-Bundeserbschaftsteuer auf einen Nachlass nach Abzug des Bundesfreibetrags.
Gut zu wissen
Der Erbschaftsteuer-Rechner liefert Ihnen einen schnellen Näherungswert für die US-Bundeserbschaftsteuer, indem er einen Bruttowert des Nachlasses heranzieht, einen editierbaren Bundesfreibetrag abzieht und auf den verbleibenden Betrag einen pauschalen Spitzensatz (standardmäßig 40 %) anwendet. Er richtet sich an alle, die ungefähr verstehen möchten, welcher Teil eines großen Nachlasses der Bundessteuer unterliegen könnte: Menschen, die eine überschlägige Nachlassplanung vornehmen, Begünstigte, die das Ausmaß einer möglichen Steuerlast abschätzen wollen, oder Studierende und neugierige Leser, die nachvollziehen möchten, wie der Freibetragsmechanismus funktioniert.
Typischerweise greifen Sie dazu, wenn ein Nachlass groß genug ist, um nahe oder oberhalb der Freibetragsschwelle zu liegen (etwa 13,61 Mio. USD pro Person im Jahr 2024), denn unterhalb dieser Grenze zeigt der Rechner eine fällige Steuer von 0 USD an. Er eignet sich außerdem für „Was-wäre-wenn“-Vergleiche, etwa um zu sehen, wie sich das Ergebnis verändert, wenn der Freibetrag in einem künftigen Jahr sinkt oder wenn Sie zwei eheliche Freibeträge im Freibetragsfeld zu einer einzigen größeren Zahl zusammenfassen.
Um das Ergebnis zu lesen, konzentrieren Sie sich auf vier Zahlen, die neben dem Hauptsteuerwert ausgewiesen werden: den steuerpflichtigen Nachlass (Bruttowert minus Freibetrag), den genutzten Freibetrag, den nach Steuer an die Erben verbleibenden Nettobetrag und den effektiven Satz. Beachten Sie, dass der effektive Satz die Steuer geteilt durch den gesamten Bruttonachlass ist, sodass er stets unter dem Spitzensatz von 40 % liegt, weil der freigestellte Teil nie besteuert wird. Die beiden Balken teilen den Nachlass visuell in den steuerfrei übergehenden Teil und den steuerpflichtigen Teil auf.
Ein wichtiger Vorbehalt: Dies ist ein bewusst vereinfachtes Modell. Es wendet einen einzigen pauschalen Satz an statt der gestaffelten Tarifstufen der tatsächlichen Bundesberechnung und ignoriert den unbegrenzten Ehegattenabzug, Spendenabzüge, lebzeitige Schenkungen, die Übertragbarkeit zwischen Ehegatten (Portability) sowie etwaige bundesstaatliche Erbschaft- oder Nachlasssteuern. Behandeln Sie das Ergebnis als groben Höchstwert für steuerpflichtige Nachlässe und überprüfen Sie reale Zahlen vor dem Handeln mit einer Steuerfachkraft.
Häufig gestellte Fragen
Berücksichtigt dies den Ehegattenabzug oder bundesstaatliche Erbschaftsteuern?
Nein. Dies ist eine vereinfachte Schätzung auf Bundesebene. Vermögenswerte, die an einen US-amerikanischen Ehegatten oder an qualifizierte gemeinnützige Organisationen vererbt werden, sind in der Regel vollständig abzugsfähig und werden nicht besteuert, und mehrere Bundesstaaten erheben eigene Erbschaft- oder Nachlasssteuern. Diese werden hier nicht modelliert.
Warum ist der Bundesfreibetrag editierbar?
Der Bundesfreibetrag für die Erbschaftsteuer ändert sich im Laufe der Zeit (etwa 13,61 Mio. USD pro Person im Jahr 2024 und an die Inflation angepasst), und Ehepaare können Freibeträge über die Übertragbarkeit (Portability) effektiv kombinieren. Sie können das Freibetragsfeld bearbeiten, um es an das Jahr oder Ihre Situation anzupassen, einschließlich eines kombinierten ehelichen Betrags.
Werden meine Daten irgendwohin hochgeladen?
Nein — dieser Rechner läuft vollständig in Ihrem Browser; es wird nichts hochgeladen.
Ist dies eine Finanzberatung?
Nein. Dies sind didaktische Schätzungen — konsultieren Sie eine qualifizierte Finanzfachkraft, bevor Sie Entscheidungen treffen.
Was ist der Unterschied zwischen Nachlasssteuer und Erbschaftsteuer?
Die Nachlasssteuer (estate tax) wird auf den Wert des gesamten Nachlasses einer verstorbenen Person erhoben, bevor die Vermögenswerte verteilt werden, und wird vom Nachlass selbst getragen. Die Erbschaftsteuer (inheritance tax) wird den einzelnen Begünstigten auf das berechnet, was sie erhalten, und nur eine Handvoll US-Bundesstaaten erhebt sie. Dieser Rechner schätzt ausschließlich die US-Bundesnachlasssteuer.
Ab welchem Nettovermögen beginnt die US-Bundeserbschaftsteuer zu greifen?
Die US-Bundeserbschaftsteuer gilt in der Regel nur für den Teil eines Nachlasses, der den Bundesfreibetrag übersteigt, der 2024 etwa 13,61 Mio. USD pro Person betrug und an die Inflation angepasst wird. Nachlässe unterhalb des Freibetrags schulden typischerweise keine US-Bundeserbschaftsteuer.
Wie hoch ist der höchste US-Bundeserbschaftsteuersatz?
Die höchste Tarifstufe der US-Bundeserbschaftsteuer beträgt 40 %. In der Realität wird sie über einen gestaffelten Tarif angewendet, doch dieses Tool verwendet der Einfachheit halber einen einzigen pauschalen Spitzensatz auf den steuerpflichtigen Betrag, was die Steuer bei Beträgen knapp über dem Freibetrag leicht überschätzen kann.
Wie funktioniert die Übertragbarkeit (Portability) für Ehepaare?
Die Übertragbarkeit (Portability) ermöglicht es einem überlebenden Ehegatten, jeden ungenutzten Teil des Bundeserbschaftsteuer-Freibetrags des verstorbenen Ehegatten dem eigenen hinzuzufügen, wodurch potenziell ein größerer kombinierter Betrag geschützt wird. Sie muss in der Regel durch Einreichen einer Nachlasssteuererklärung für den zuerst verstorbenen Ehegatten gewählt werden.
Unterliegen an einen Ehegatten vererbte Vermögenswerte der Erbschaftsteuer?
Vermögenswerte, die unmittelbar an einen US-amerikanischen Ehegatten vererbt werden, qualifizieren sich in der Regel für den unbegrenzten Ehegattenabzug und werden beim Tod des ersten Ehegatten nicht besteuert, können jedoch später im Nachlass des Überlebenden besteuert werden. Dieser Rechner modelliert den Ehegattenabzug nicht.
Ändert sich der Erbschaftsteuer-Freibetrag jedes Jahr?
Ja, der Bundesfreibetrag wird jährlich an die Inflation angepasst, sodass der Betrag von Jahr zu Jahr unterschiedlich ist. Er unterliegt zudem gesetzlichen Änderungen, weshalb das Freibetragsfeld in diesem Tool editierbar ist.
Wie wird der effektive Erbschaftsteuersatz hier berechnet?
Der angezeigte effektive Satz ist die geschätzte Steuer geteilt durch den gesamten Bruttowert des Nachlasses, ausgedrückt in Prozent. Da der freigestellte Teil nie besteuert wird, ist der effektive Satz stets niedriger als der Spitzensatz von 40 %.
Wirken sich zu Lebzeiten gemachte Schenkungen auf die Erbschaftsteuer aus?
Ja, im tatsächlichen Bundessystem mindern lebzeitige steuerpflichtige Schenkungen den beim Tod verfügbaren Freibetrag, da die Schenkung- und Erbschaftsteuer-Freibeträge zusammengeführt sind. Dieser vereinfachte Rechner berücksichtigt frühere Schenkungen nicht.
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